Calcul de TVA : HT ↔ TTC
Comprendre la TVA en France
La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) est un impôt indirect sur la consommation. Elle est collectée par les entreprises pour le compte de l'État et constitue la première recette fiscale de l'État.
Les différents taux de TVA en France
TVA à 20% (Taux normal)
S'applique à la majorité des ventes de biens et des prestations de services :
- Produits manufacturés
- Électronique et électroménager
- Services (coiffure, nettoyage, etc.)
- Boissons alcoolisées (y compris au restaurant)
- Travaux d'amélioration de logement
TVA à 10% (Taux intermédiaire)
Concerne principalement :
- Restauration sur place et vente à emporter de plats à consommer immédiatement (hors alcool)
- Produits agricoles non transformés
- Transport de voyageurs
- Travaux de rénovation de logements anciens
- Certains médicaments non remboursables
TVA à 5,5% (Taux réduit)
Réservé aux produits et services de première nécessité :
- Produits alimentaires
- Équipements pour handicapés
- Livres (papier et numériques)
- Abonnements gaz et électricité
- Cantines scolaires
- Travaux de rénovation énergétique
TVA à 2,1% (Taux super réduit)
Pour des cas très spécifiques :
- Médicaments remboursables par la Sécurité sociale
- Publications de presse inscrites à la CPPAP
- Spectacles vivants (certains)
Formules de calcul
Calculer le prix TTC à partir du HT
Prix TTC = Prix HT × (1 + Taux TVA/100)
Exemple : 100 € HT avec TVA à 20% = 100 × 1,20 = 120 € TTC
Calculer le prix HT à partir du TTC
Prix HT = Prix TTC / (1 + Taux TVA/100)
Exemple : 120 € TTC avec TVA à 20% = 120 / 1,20 = 100 € HT
Calculer le montant de TVA
Montant TVA = Prix HT × (Taux TVA/100)
Ou à partir du TTC :
Montant TVA = Prix TTC - (Prix TTC / (1 + Taux TVA/100))
Qui doit payer la TVA ?
Les entreprises assujetties à la TVA doivent :
- Collecter la TVA sur leurs ventes (TVA collectée)
- Déduire la TVA payée sur leurs achats (TVA déductible)
- Reverser la différence à l'État chaque mois ou trimestre
Régimes de TVA pour les entreprises
Franchise en base de TVA
Dispense de déclaration et de paiement de TVA pour les petites entreprises :
- Seuils 2026 : chiffre d'affaires de l'année précédente ≤ 85 000 € (ventes de marchandises) ou ≤ 37 500 € (prestations de services)
- Pas de facturation de TVA
- Pas de récupération de TVA sur les achats
Régime réel simplifié
Pour un CA entre 85 000 € et 840 000 € (marchandises) ou entre 37 500 € et 254 000 € (services) :
- Déclaration annuelle de TVA
- Deux acomptes (juillet et décembre)
Régime réel normal
Obligatoire au-delà des seuils ci-dessus :
- Déclaration mensuelle de TVA
- Paiement mensuel
TVA déductible
Les entreprises peuvent déduire la TVA payée sur :
- Achats de marchandises
- Fournitures de bureau
- Équipements professionnels
- Prestations de services
Exceptions - TVA non déductible sur :
- Véhicules de tourisme (sauf véhicules utilitaires)
- Carburant pour véhicules de tourisme
- Frais de réception et de restaurant (sauf cas spécifiques)
TVA intracommunautaire
Pour les échanges entre pays de l'Union Européenne :
- Ventes : TVA à 0% si numéro de TVA intracommunautaire valide
- Achats : Autoliquidation de la TVA
- État récapitulatif TVA (et, au-delà de certains seuils, enquête statistique EMEBI, qui a remplacé la DEB en 2022)
Astuce : Vérifiez toujours le numéro de TVA intracommunautaire de vos clients sur le site de la Commission européenne (VIES).